申报2015年度企业研究开发费用税前加计扣除备案工作通知


各有关单位:

  近期,国家、省市出台了多项科技创新扶持政策。企业研究开发费用税前加计扣除备案也成为多项政策性补贴申请的重要参考资料。为推动我市科技创新,促进企业发展,现组织开展企业自主申报2015年度企业研究开发费用税前加计扣除备案工作,请有需求的企业结合自身情况,自愿自主申报。申报工作相关要求和安排如下:


  一、申报说明

  企业自主申报2015年度企业研究开发费用税前加计扣除备案工作将按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)、《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)、《关于明确企业研究开发费用税前加计扣除备案工作要求的通知》(穗科信字〔2012〕50号)等文件规定执行。


  二、工作程序

  (一)自主申报。

  自主申报备案的企业,请于2016年3月20日至4月20日,通过广州市科技创新委员会网(http://www.gzsi.gov.cn)向市科创委提出申请。

  (二)专家鉴定。

  市科创委受理企业申请后,将组织专家进行项目技术鉴定。对通过技术鉴定的项目,在2016年5月15日前发出鉴定意见书。


  三、联系人及联系电话

  广州市生产力促进中心 张博华 83491586

  广州市科技创新委员会 雷超旭 83124032、13632465327


  附件:1.关于明确企业研究开发费用税前加计扣除备案工作要求的通知(穗科信字〔2012〕50号)

     2.企业研究开发费用税前加计扣除备案的主要用途说明.docx




广州市科技创新委员会

2015年12月29日



附件1


关于明确企业研究开发费用
税前加计扣除备案工作要求的通知

各有关单位:
  为规范我市企业研究开发费用税前加计扣除备案工作,现将有关事项明确如下,请遵照执行。

  一、研究开发费用税前加计扣除的项目范围
  企业办理研究开发费用税前加计扣除的研究开发项目,须符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定的项目范围。

  二、研究开发费用税前加计扣除备案工作的办理程序
  企业办理研究开发费用税前加计扣除备案工作包括市科技行政部门的项目鉴定及向企业所得税主管税务机关进行税收优惠备案的项目登记。
  项目鉴定是指企业备案享受研究开发费用税前加计扣除政策时,税务机关对项目有异议的,需经市科技行政部门进行项目鉴定,取得项目鉴定意见书(企业研究开发费用税前扣除项目审查表)。
  税收优惠备案的项目登记是指企业按规定向其企业所得税的主管税务机关备案享受研究开发费用税前加计扣除税收优惠政策。
  企业享受研究开发费用税前加计扣除税收优惠政策的,应向企业所得税的主管税务机关进行备案。企业也可以先取得市科技行政部门的鉴定意见书,再按规定向企业所得税的主管税务机关报送备案资料进行备案。

  (一)办理程序

1.项目鉴定
  研究开发项目的鉴定工作统一由市科技行政部门负责。需提交研究开发项目鉴定意见书的企业,在每年3月20日至4月20日期间,通过广州科信网(http://www.gzsi.gov.cn)向市科技行政部门提出申请,并按要求在网上申报系统填写相关申报材料,填报的研究开发费用要求与上报科技统计数据一致。市科技行政部门受理企业申请后,组织专家进行项目鉴定,对通过鉴定的项目,在每年5月10日前发出鉴定意见书。
  2.备案登记
  企业向主管税务机关备案登记,应按照相关企业所得税减免税管理规定,在企业所得税汇算清缴结束前向企业所得税的主管税务机关报送项目相关材料,企业所得税的主管税务机关对项目进行备案登记。

  (二)项目鉴定及备案登记材料要求

  1、项目鉴定材料
  (1)企业研究开发费用税前扣除项目审查表;
  (2)自主、委托、合作研究开发项目计划书(内容包括研究开发内容、目标、方法、计划进度,将扫描件上传);
  (3)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;
  (4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件(将扫描件上传);
  (5)委托、合作研究开发项目的合同或协议(将扫描件上传);
  (6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(将扫描件上传)。
  2、备案登记材料
  企业按照相关企业所得税减免税管理规定,向企业所得税的主管税务机关报送如下备案登记材料:
  (1)企业所得税减免优惠备案表;
  (2)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;
  (3)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单(要求提供人员名单、所在工作部门、工种、工资情况);
  (4)自主、委托、合作研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表(要求分项目、分摊费用标准、金额、列出明细项目);
  (5)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
  (6)委托、合作研究开发项目的合同或协议;
  (7)研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明;
  (8)无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。
  上述资料涉及的资料格式可登录税务机关网站下载。(“广州市国家税务局门户网站”:http://www.12366.gov.cn ;“广州市地方税务局门户网站”:http://www.gzds.gov.cn

  三、情况反馈
  市科技行政部门在每年5月15日前,向市税务部门通报企业项目鉴定申报情况和项目鉴定意见书发出情况。


  进入网上申报系统




广州市科技和信息化局
  广州市国家税务局                    
  广州市地方税务局
二○一二年二月二十八日



附件2:

企业研究开发费用税前加计扣除备案的

主要用途说明

企业研究开发费用税前加计扣除备案已成为多项政策性补贴申请的重要参考资料。主要用途说明如下:

一、 企业申请研发经费投入后补助时的前置参考

(一)《广州市企业研发经费投入后补助实施方案(穗科信〔2014〕2 号)、《关于对市属企业增加研发经费投入进行补助的实施办法》(穗国资〔2015〕8 号)对申请相关财政补助的依据规定:其他企业(指非规模以上工业企业)须按规定开展研发费用税前加计扣除备案工作,最终以税务部门提供的企业年度纳税申报时自行申报享受研发费用税前加计扣除的数额用作后补助依据。


(二)《关于印发〈广东省省级企业研究开发财政补助资金管理办法》(试行)的通知〉(粤财工〔2015〕246 号)第十五条规定: 由各地级以上市科技主管部门会同财政、税务等部门按规定对当地企业申报研究开发费补助进行合规性审核,参考企业上一年度已经税务部门审核的可税前加计扣除研发费用,并按其一定比例确定补助额度,汇总上报省科技厅、省财政厅复核。


如上,企业申请上述财政经费补助须在年度纳税申报时自行申报研发费用税前加计扣除。企业自主备案,获得鉴定意见书,可在开展自行申报具备重要参考作用。


二、纳税人自行向税务部门申报研究开发费用税前加计扣除时的参考

根据《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕116号)等相关文件规定:主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的,可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。

如上,企业自主备案,获得鉴定意见书,在开展自行申报具备重要参考作用。